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因质量问题被退换货,增值税额如何处理?

[日期:2023-03-24]   来源:北京会计继续教育网  作者:Asaka   阅读:847次[字体: ]

 【问题】

我公司为小规模纳税人,在销售货物时,因质量问题被退换货,请问我公司的增值税额如何处理?

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)的规定:“六、小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票,如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票,应开具对应征收率红字发票或免税红字发票;开票有误需要重新开具的,应开具对应征收率红字发票或免税红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。”

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