注意了!这3种情形下当月开具发票不能作废!

[日期:2020-05-15]   来源:北京会计继续教育网  作者:北京会计继续教育网   阅读:6249次[字体: ]

 

日常生活中,很多人都会遇到发票开错的问题,但是我们要注意下列3种情形,当月开具发票有误的,不能作废重开,需要进行红冲处理。

财务人注意了!这3种情形下当月开具发票不能作废!

1.商家开出的电子发票

电子发票系统不支持作废操作,发生退货、电子发票开具有误等情况, 开票人应通过开具红字发票进行冲减,因为增值税电子普通发票具有可复制性、无法回收的特点,所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。 

开具后如发生开票有误、销货退回或销售折让等情形时,应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。电子发票开具红字发票, 需要与对应的物流、资金流信息一致。

2.成品油专用发票开具有误

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》 (国家税务总局公告2018年第1号)规定,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具,开具成品油发票时应遵守以下规则:开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。

所以成品油专用发票、成品油电子普通发票,只能开具红字增值税专用发票,成品油普通发票可以作废。

3.已经认证了的专票发生错误

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。

 

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